В письме № ЕД-5-9/547@ от 23.03.2017 ФНС сообщила, что при сомнении в подлинности подписи допрос руководителя и почерковедческая экспертиза не будут достаточным основанием для признания сделки фиктивной.
Проверяющие должны опираться на факты, доказывающие отсутствие операции и взаимозависимость с сомнительным контрагентом.
Кроме того, ФНС определила критерии для оценки должной осмотрительности при работе с контрагентами.
К примеру, претензии у налоговиков могут появиться, если выяснится, что руководители компании и её поставщика никогда не встречались лично, что у проверяемой компании нет документов, удостоверяющих личность руководителя контрагента, подтверждающих его полномочия и сведений о госрегистрации контрагента в ЕГРЮЛ.
Также сомневаться налоговикам стоит, если проверяемый не в курсе, где располагается офис и склад контрагента, или если проверяемый не может объяснить, как нашёл этого поставщика.
Кроме того, в разъяснениях ФНС говорит, что инспекторам нужно пристально проверять только контрагентов первого звена. Если же однодневкой окажется другое звено в этой бизнес-цепочке, это не станет признаком недобросовестности проверяемого лица.
Ранее сообщалось, что «нестандартную» цену сделки не будут считать получением необоснованной налоговой выгоды